Poniżej zebraliśmy odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania dotyczące przygotowania, generowania, sprawdzania i wysyłania pliku JPK-KR-PD w programie FINKA-FK.
Wyjaśniamy również komunikaty, które mogą pojawić się podczas tworzenia pliku, oraz wskazujemy czynności, jakie należy wykonać w poszczególnych sytuacjach.
FAQ będzie na bieżąco uzupełniane o kolejne pytania i komunikaty zgłaszane przez Użytkowników programu.
Wpisz fragment pytania, nazwę funkcji albo treść komunikatu, a następnie wybierz „Wyszukaj” lub naciśnij Enter.
Wszystkie pytania: 17
Informacje podstawowe
Jakie pliki obejmuje określenie JPK-CIT? +
JPK-CIT jest nieformalnym określeniem obejmującym dwa pliki:
- JPK-KR-PD – zawierający dane z ksiąg rachunkowych, w tym zestawienie obrotów i sald oraz dziennik księgowań;
- JPK-ST-KR – zawierający dane z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Plik JPK-KR-PD jest tworzony w programie FINKA-FK.
Obsługa pliku JPK-ST-KR zostanie zrealizowana w programie FINKA-STW, przeznaczonym do prowadzenia ewidencji środków trwałych. Pierwszy obowiązkowy termin przekazania tego pliku będzie dotyczył danych za rok 2026 i przypadnie w 2027 roku.
Kogo obejmuje obowiązek wysyłania JPK-KR-PD? +
Obowiązek przekazywania JPK-KR-PD jest wprowadzany etapami.
W pierwszym etapie, za rok podatkowy lub obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 roku, obowiązek obejmuje:
- podatkowe grupy kapitałowe;
- podatników CIT i spółki niebędące osobami prawnymi, których przychód w poprzednim roku podatkowym lub obrotowym przekroczył równowartość 50 mln euro.
W kolejnym etapie, za rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 roku, obowiązkiem zostaną objęci pozostali podatnicy CIT i PIT zobowiązani do składania JPK-VAT za okresy miesięczne.
Za rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 roku obowiązek obejmie pozostałych podatników, w tym podatników zobowiązanych do składania JPK-VAT za okresy kwartalne.
Za jaki okres należy utworzyć JPK-KR-PD? +
JPK-KR-PD tworzy się za zakończony rok podatkowy lub obrotowy.
W celu przygotowania pliku za rok 2025 należy wejść do danych firmy dotyczących roku 2025. Pliku za rok 2025 nie należy generować z poziomu danych otwartych na rok 2026.
Znaczniki kont i rodzaj bilansu
Co oznacza komunikat „Nie można utworzyć JPK, ponieważ nie określono rodzaju bilansu dla JPK-CIT”? +
Komunikat oznacza, że nie wskazano rodzaju bilansu i rachunku zysków i strat wykorzystywanego przy przypisywaniu znaczników do JPK-CIT.
Należy przejść do menu:
i wskazać właściwy rodzaj bilansu w parametrze:
Następnie należy wywołać:
Po wykonaniu tej operacji konieczne jest przejrzenie przypisanych znaczników w menu:
Sposób rozpoczęcia pracy ze znacznikami opisaliśmy szerzej w artykule: „Znaczniki kont do JPK-CIT – szybki start”.
Dlaczego przy automatycznym przypisywaniu znaczników JPK-CIT nie można wybrać „Bilansu uproszczonego”? +
Formularz „Bilans uproszczony” dostępny w programie FINKA-FK jest formularzem historycznym i nie jest wykorzystywany podczas automatycznego przypisywania znaczników do JPK-CIT.
Jednostki mikro oraz małe, po spełnieniu odpowiednich warunków, mogą sporządzać sprawozdanie finansowe w uproszczonym zakresie. Służą do tego jednak odrębne formularze przeznaczone dla jednostek mikro i małych, a nie historyczny formularz „Bilans uproszczony”.
Z tego względu podczas ustalania rodzaju bilansu dla znaczników JPK-CIT oraz przy automatycznym przypisywaniu znaczników można wybrać aktualne formularze, między innymi formularze przeznaczone dla jednostek mikro lub małych. Historyczny formularz „Bilans uproszczony” nie jest dostępny na tej liście.
Definicje kont przypisane wcześniej do historycznego bilansu uproszczonego nie są automatycznie kopiowane do formularza bilansu dla jednostki mikro lub małej, ponieważ są to odrębne formularze.
Program może uzupełnić część znaczników, jednak nie wszystkie konta muszą zostać oznaczone automatycznie. Po wykonaniu operacji konieczne jest sprawdzenie znaczników przez Użytkownika i ewentualne uzupełnienie ich ręcznie.
Pomocne mogą być również:
- funkcja Sposób obliczania (F11) dostępna w formularzu bilansu, która pokazuje konta oraz sposób ich uwzględniania w poszczególnych pozycjach;
- zestawienie Bilans według znaczników kont, które pozwala sprawdzić bilans oraz rachunek zysków i strat wyliczone na podstawie znaczników przypisanych do kont.
Przypisanie znaczników do kont nie blokuje dalszego generowania bilansu według dotychczasowych definicji kont.
Komunikaty podczas generowania pliku
Co oznacza komunikat „Brak księgowań za ostatni miesiąc okresu JPK. Czy generować JPK mimo to?”? +
Jest to komunikat ostrzegawczy informujący, że w ostatnim miesiącu okresu objętego plikiem nie ma księgowań.
Komunikat może pojawić się na przykład wtedy, gdy w roku 2026 zostanie wywołane generowanie JPK za rok 2026.
W pierwszej kolejności należy sprawdzić, czy wybrano właściwy okres. W przypadku pliku za rok 2025 należy wejść do danych firmy za rok 2025 i dopiero z tego poziomu rozpocząć generowanie JPK.
Co oznacza komunikat „Dziennik nie jest zbilansowany”? +
Komunikat oznacza, że suma księgowań po stronie Winien nie jest równa sumie księgowań po stronie Ma.
Należy wywołać menu:
i zastosować kryterium:
Następnie należy poprawić wskazane księgowania tak, aby strona Winien była równa stronie Ma.
Co oznacza komunikat „Konieczne jest wywołanie Administracja – Sprawdzenie wewnętrzne”? +
W przypadku pojawienia się tego komunikatu należy wywołać:
Budowa, zapis i wysyłka JPK-KR-PD
Z jakich części składa się JPK-KR-PD? +
JPK-KR-PD składa się między innymi z części podstawowej oraz części RPD.
Część podstawowa
Część podstawowa obejmuje:
- zestawienie obrotów i sald;
- dziennik księgowań.
Dane te są generowane automatycznie na podstawie księgowań, bez udziału Użytkownika. Nie mają odrębnego odpowiednika do edycji na ekranie JPK-CIT.
Część RPD
Część RPD – Rozliczenie podatku dochodowego jest edytowalna na ekranie JPK-CIT.
Zawiera różnice pomiędzy wynikiem finansowym wykazanym w rachunku zysków i strat a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym.
W przypadku JPK-KR-PD składanego za rok 2025 przekazywanie wartości w węźle RPD nie jest obowiązkowe. Zwolnienie to dotyczy jednak wyłącznie danych za rok 2025.
Jak zapisać i wysłać JPK-KR-PD? +
Utworzony plik można zapamiętać:
- w danych firmy;
- na dysku.
Wysyłanie JPK-KR-PD oraz odbieranie Urzędowego Poświadczenia Odbioru odbywa się analogicznie jak w przypadku JPK-VAT.
Sprawdzanie i weryfikacja danych
Jak sprawdzić sumę zapisów dziennika po stronie Winien i Ma? +
W podsumowaniu JPK-KR-PD program wyświetla:
- sumę zapisów dziennika po stronie Winien;
- sumę zapisów dziennika po stronie Ma.
Wartości te można porównać z zestawieniem:
Jeżeli w danych występują konta pozabilansowe, sumy zapisów dziennika zawierają również obroty tych kont.
Czy wszystkie informacje wyświetlane w podsumowaniu są zapisywane w JPK-KR-PD? +
Nie.
Sumy zapisów dziennika po stronie Winien i Ma są sumami kontrolnymi zawartymi w JPK-KR-PD.
Pozostałe informacje wyświetlane w podsumowaniu, dotyczące między innymi aktywów, pasywów, przychodów, kosztów, podatku oraz wyniku finansowego, nie są zapisywane w pliku.
Są to informacje pomocnicze, które służą do sprawdzenia znaczników przypisanych do kont księgowych.
Jak sprawdzić sumy kont posiadających znaczniki aktywów i pasywów? +
W podsumowaniu program wyświetla:
- sumę kont posiadających znaczniki aktywów;
- sumę kont posiadających znaczniki pasywów.
Wartości te można porównać z bilansem.
W razie niezgodności należy:
- przejrzeć Plan kont ze znacznikami JPK-CIT i uzupełnić brakujące znaczniki;
- wywołać Bilans według znaczników kont.
Brakujące pozycje w bilansie utworzonym według znaczników mogą wskazać, których znaczników brakuje.
Jak sprawdzić przychody, koszty, podatek oraz wynik finansowy? +
W podsumowaniu JPK-KR-PD program wyświetla:
- sumę kont posiadających znaczniki przychodów;
- sumę kont posiadających znaczniki kosztów;
- sumę kont posiadających znaczniki podatku;
- wynik finansowy brutto;
- wynik finansowy netto.
Wynik finansowy brutto jest wyliczany jako różnica pomiędzy przychodami a kosztami.
Wynik finansowy netto jest wyliczany jako wynik finansowy brutto pomniejszony o podatek.
Wynik brutto i wynik netto można porównać z rachunkiem zysków i strat.
W razie niezgodności należy:
- przejrzeć Plan kont ze znacznikami JPK-CIT i uzupełnić brakujące znaczniki;
- wywołać Bilans według znaczników kont.
Brakujące pozycje w części dotyczącej rachunku zysków i strat mogą wskazać, których znaczników brakuje.
Co oznacza „Suma kont posiadających znaczniki wyniku B.R.”? +
Wartość wykazana jako „Suma kont posiadających znaczniki wyniku B.R.” (wyniku bieżącego roku) powinna być zgodna z wynikiem finansowym netto.
W razie rozbieżności należy:
- przejrzeć Plan kont ze znacznikami JPK-CIT;
- sprawdzić znaczniki kont „Wynik finansowy” oraz „Inne obowiązkowe obciążenia wyniku” i uzupełnić brakujące oznaczenia;
- sprawdzić stan konta „Wynik finansowy”.
Stan konta „Wynik finansowy” powinien być zgodny z wynikiem netto wykazanym w rachunku zysków i strat.
W przypadku niezgodności należy wykonać przeksięgowanie na wynik finansowy. Najwygodniej zrobić to w menu:
Dlaczego sumy w JPK-CIT mogą być nieprawidłowe, mimo że „Bilans według znaczników kont” jest prawidłowy? +
Przyczyną może być sposób wykonania bilansu zamknięcia, czyli przeksięgowania na wynik finansowy.
Okno Bilans zamknięcia zawiera opcję:
oraz inne sposoby wykonania księgowań.
Zastosowanie opcji innej niż „Księgowanie zbiorcze” może zaburzyć sumy przychodów, kosztów i podatku w JPK-CIT, mimo że „Bilans według znaczników kont” jest prawidłowy.
Jeżeli wystąpi taki problem, w podsumowaniu JPK-CIT pojawi się odpowiedni komunikat. Należy wówczas zmienić sposób realizacji bilansu zamknięcia.
Pozostałe pytania i komunikaty
Co zrobić, jeżeli podczas generowania JPK-KR-PD pojawi się inny komunikat? +
FAQ będzie uzupełniane o kolejne pytania i komunikaty zgłaszane przez Użytkowników programu.
W przypadku pojawienia się komunikatu, którego nie opisaliśmy powyżej, podczas kontaktu z Działem Obsługi Klienta należy podać jego pełną treść lub przesłać zrzut ekranu z możliwie dokładnym opisem okoliczności powstania:
- na adres finka@finka.pl;
- poprzez formularz kontaktowy dostępny na stronie.
Spróbuj wpisać krótszą frazę albo inne określenie, np. „bilans”, „dziennik”, „znaczniki” lub „wynik”.