Od 01.01.2022 następują znaczne zmiany dotyczące podatku i składki zdrowotnej dla osób prowadzących działalność gospodarczą, w tym dla samozatrudnionych.
Poniżej tabela wzrostu obciążeń w roku 2022 i zasady wyliczania przy podatku według skali (zasady ogólne).
Dochód bez VAT | Pozostaje 2021 | Pozostaje 2022 | Różnica |
3 000 | 1 673 | 1 605 | -68 |
4 000 | 2 535 | 2 452 | -83 |
5 000 | 3 365 | 3 192 | -173 |
6 000 | 4 195 | 3 952 | -243 |
7 000 | 5 025 | 4 759 | -266 |
8 000 | 5 855 | 5 566 | -289 |
9 000 | 6 543 | 6 309 | -234 |
10 000 | 7 210 | 6 976 | -234 |
11 000 | 7 878 | 7 642 | -236 |
12 000 | 8 550 | 8 241 | -309 |
13 000 | 9 230 | 8 831 | -399 |
14 000 | 9 910 | 9 421 | -489 |
15 000 | 10 590 | 10 011 | -579 |
Tabela podaje wartości średnie w roku, wraz ujęciem z rozliczenia rocznego podatku i pełnych składek ZUS
Uwzględniono „ulgę dla klasy średniej”, która od r. 2022 łagodzi wzrost obciążeń dla dochodu od 5 700 do 11 140 miesięcznie
Składki społeczne przedsiębiorcy
- Składki emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe są kwotowe, wyliczane podobnie jak w poprzednich latach
- Wobec wzrostu wskaźników w roku 2022 wzrosły one o 12,6% w stosunku do roku 2021
- Tabelę stawek znajdziemy w blogu FINKA. w części Wskaźniki i stawki
- Osoby, które korzystały z „małego ZUS od dochodu” już od roku 2019, w latach 2022 i 2023 powinny płacić pełne składki, gdyż z tego ulgowego trybu można korzystać przez 3 lata w ciągu kolejnych pięciu.
Składki zdrowotne przedsiębiorcy rozliczającego się według skali (zasady ogólne)
- Składki zdrowotne:
- wynoszą 9% dochodu,
- lecz nie mniej niż 9% płacy minimalnej
- i nie są odliczane od podatku
- Szczegółowy tryb liczenia, wraz z rozliczeniem tych składek na koniec roku,
Podatek dochodowy przedsiębiorcy rozliczającego się na zasadach ogólnych
Przy takim rozliczeniu istotne są zmiany od roku 2022:
- Wzrost kwoty wolnej do 30 000 zł, co oznacza, że do osiągnięcia takiego dochodu nie płaci się zaliczek podatkowych
- wówczas obciążeniem dochodu jest 9% składki zdrowotnej
- Brak odliczenia składki zdrowotnej powoduje zwiększenie obciążeń przy wyższych dochodach
- płaci się 9% zdrowotnego i 17% podatku, razem 26%, od nadwyżki dochodu ponad 30 tys zł
- Zwiększenie to zostaje złagodzone przez tzw. „ulgę dla klasy średniej”,
która łagodzi wzrost obciążeń przy dochodach rocznych od 68 412 zł do 102 588 zł
Ulgę tę rozlicza się w PIT-37 lib PIT-36, nie zmniejsza ona zaliczek podatkowych
- Ponadto podwyższono próg podatkowy z 85 528 zł do 120 000 zł,
– jednak po przekroczeniu progu występuje obciążenie podatkiem 32% i składkami zdrowotnymi wyniesie 9%, razem 41% - Występują także nowe zwolnienia i ulgi podatkowe, dokładniejsze informacje zamieszczamy tutaj.
Inne informacje dot. „Polskiego ładu” dla pracowników, zleceniobiorców oraz przedsiębiorców podajemy w artykule w blogu FINKA.
Oprac Krzysztof Piasecki 02.11.2021 na podstawie ustawy zwanej „Polskim ładem”