Od 01.01.2022 następują znaczne zmiany dotyczące podatku i składki zdrowotnej dla osób prowadzących działalność gospodarczą, w tym dla samozatrudnionych.
Poniżej tabela wzrostu obciążeń w roku 2022 i zasady wyliczania przy podatku według skali (zasady ogólne).

Dochód miesięczny pozostający do dyspozycji
po opłaceniu składek i podatku
podatek według skali (zasady ogólne)
Dochód bez VAT Pozostaje 2021 Pozostaje 2022 Różnica
3 000 1 673 1 605 -68
4 000 2 535 2 452 -83
5 000 3 365 3 192 -173
6 000 4 195 3 952 -243
7 000 5 025 4 759 -266
8 000 5 855 5 566 -289
9 000 6 543 6 309 -234
10 000 7 210 6 976 -234
11 000 7 878 7 642 -236
12 000 8 550 8 241 -309
13 000 9 230 8 831 -399
14 000 9 910 9 421 -489
15 000 10 590 10 011 -579

Tabela podaje wartości średnie w roku, wraz ujęciem z rozliczenia rocznego podatku i pełnych składek ZUS
Uwzględniono „ulgę dla klasy średniej”, która od r. 2022 łagodzi wzrost obciążeń dla dochodu od 5 700 do 11 140 miesięcznie

Składki społeczne przedsiębiorcy

  • Składki emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe są kwotowe, wyliczane podobnie jak w poprzednich latach
  • Wobec wzrostu wskaźników w roku 2022 wzrosły one o 12,6% w stosunku do roku 2021
  • Tabelę stawek znajdziemy w blogu FINKA. w części Wskaźniki i stawki
  • Osoby, które korzystały z „małego ZUS od dochodu” już od roku 2019, w latach 2022 i 2023 powinny płacić pełne składki, gdyż z tego ulgowego trybu można korzystać przez 3 lata w ciągu kolejnych pięciu.

Składki zdrowotne przedsiębiorcy rozliczającego się według skali (zasady ogólne)

  • Składki zdrowotne:

    • wynoszą 9% dochodu,
    • lecz nie mniej niż 9% płacy minimalnej
    • i nie są odliczane od podatku
  • Szczegółowy tryb liczenia, wraz z rozliczeniem tych składek na koniec roku,

Podatek dochodowy przedsiębiorcy rozliczającego się na zasadach ogólnych
Przy takim rozliczeniu istotne są zmiany od roku 2022:

  • Wzrost kwoty wolnej do 30 000 zł, co oznacza, że do osiągnięcia takiego dochodu nie płaci się zaliczek podatkowych
    • wówczas obciążeniem dochodu jest 9% składki zdrowotnej
  • Brak odliczenia składki zdrowotnej powoduje zwiększenie obciążeń przy wyższych dochodach
    • płaci się 9% zdrowotnego i 17% podatku, razem 26%, od nadwyżki dochodu ponad 30 tys zł
    • Zwiększenie to zostaje złagodzone przez tzw. „ulgę dla klasy średniej”,
      która łagodzi wzrost obciążeń przy dochodach rocznych od 68 412 zł do 102 588 zł
      Ulgę tę rozlicza się w PIT-37 lib PIT-36, nie zmniejsza ona zaliczek podatkowych
  • Ponadto podwyższono próg podatkowy z 85 528 zł do 120 000 zł,
    – jednak po przekroczeniu progu występuje obciążenie podatkiem 32% i składkami zdrowotnymi wyniesie 9%, razem 41%
  • Występują także nowe zwolnienia i ulgi podatkowe, dokładniejsze informacje zamieszczamy tutaj.

Inne informacje dot. „Polskiego ładu” dla pracowników, zleceniobiorców oraz przedsiębiorców podajemy w artykule w blogu FINKA.

Oprac Krzysztof Piasecki 02.11.2021 na podstawie ustawy zwanej „Polskim ładem”