Bez PIT dla młodych" od 01.08.2019 – szczegółowe zasady

Od 01.08.2019 pracownicy i zleceniobiorcy do 26 roku życia są zwolnieni z podatku PIT.

Według zasad obowiązujących od 01.08.2019:

• zwolnienie z PIT dotyczy osób, które w dniu wypłaty wynagrodzenia nie ukończyły 26 lat.
  
• zwolnienie dotyczy płac etatowych oraz umów-zleceń. Nie dotyczy umów o dzieło ani przychodów z działalności gospodarczej.
• roczne przychody zwolnione z podatku są ograniczone:
  • w roku 2019 do 35 636,67 zł.
  • w następnych latach do 85 528 zł rocznie
• zwolnienie dotyczy tyko podatku i nie dotyczy składek społecznych ani zdrowotnych, wobec czego
  • składek społecznych od wypłat zwolnionych z PIT, jeśli osoba podlega ubezpieczeniu społecznemu, nie można odliczyć od dochodu
  • podobnie składek zdrowotnych od takich wypłat nie można odliczyć od podatku
• de facto zwolnienie obejmuje podatek 18% lub 17%, od którego odejmowałoby się składkę zdrowotną w stawce 7,75%. Razem więc zmniejszenie obciążeń wynosi około 10,25%, a od 01.10.2019 9,25%.
• wraz ze zwolnieniem z podatku zmieniono zasady limitowania kosztów autorskich: roczny limit 85 528 zł dotyczy sumy kosztów autorskich oraz przychodów zwolnionych z podatku dla osób do 26 lat.
• Należy też zauważyć, że przy małych wypłatach obowiązuje zmniejszenie składki zdrowotnej do wysokości podatku. Dotyczy to także kwoty hipotetycznego podatku, z którego młoda osoba jest zwolniona.
  • Komplikuje to wyliczanie płac, gdyż należy policzyć niezastosowane koszty, ulgę i podatek. Program FINKA-PŁACE wykonuje odpowiednie obliczenia i w razie potrzeby obniża składkę zdrowotną, uwidaczniając to na ekranie listy płac na zakładce technicznej „Sposób obliczania”
• Niezależnie od powyższego powstaje problem z PIT-11: dla prawidłowego rozliczenia podatku niezbędna jest informacja o przychodach otrzymanych od 01.08.2019 do końca roku przez osobę poniżej 26 lat, z tytułu płacy etatowej lub zlecenia. Należy spodziewać się więc nowego wzoru PIT-11 przed końcem roku 2019.

Zwolnienie można zastosować zarówno w rozliczeniu rocznym, jak i przy bieżących wypłatach w trakcie roku z tytułu płac etatowych lub umów-zleceń dla osoby poniżej 26 lat.

Do wyliczania bieżących płac z uwzględnieniem zwolnienia:

• w trakcie roku 2019 (od 01.09.2019) potrzebne jest odpowiednie oświadczenie osoby złożone pracodawcy
• w roku 2020 i później stosowanie zwolnienia jest domyślne i osoba może złożyć pracodawcy rezygnację z niego, ważną do końca roku.

Program FINKA-PŁACE obejmuje wszystkie wyliczenia i oświadczenia z tym związane od wersji 7.5.

Podczas używania programu polecamy przejrzenie zakładki diagnostycznej „Sposób obliczania” na ekranie listy płac lub rachunku. Program wpisuje tam szereg użytecznych informacji, w tym adnotację o zastosowaniu zwolnienia dla młodych lub i przyczynie jego niezastosowania.

Oprac. Krzysztof Piasecki

10.09.2019

Tutaj można znaleźć zwięzły przegląd innych nowości podatkowych na przełomie 2019/2020.