Kadry i płace

ZUS od dochodu - dla najmniejszych firm od 2020r

Od 2020r planuje się wprowadzić "ZUS od dochodu" dla najmniejszych firm. Aktualizacja: datę wprowadzenia ZUS od dochodu zmieniono na 01.02.2020.

Opisujemy tu zasady "małego ZUS od dochodu", który od lutego 2020 zastępuje wprowadzony w r. 2019 "mały ZUS od przychodu".

Tryb "ZUS od dochodu" pozwala osobie prowadzącej działalność na opłacanie niższych składek ZUS. Dotyczy on jednak względnie wąskiej grupy osób, które:

  • prowadzą działalność gospodarczą - jednoosobową lub w formie spółki cywilnej
  • prowadziły ją w poprzednim roku przez co najmniej 60 dni
  • w poprzednim roku osiągnęły przychody do 120 000 zł, czyli do 10 000 zł miesięcznie (w razie prowadzenia działalności przez część roku ten limit zmniejsza się proporcjonalnie).
    Uwaga: liczy się tu kwota przychodu bez odejmowania kosztów, a nie dochodu - mimo, że w dalszych obliczeniach składek bierze się właśnie dochód.
  • rozliczały się w formie KPIR lub ryczałtu. Jeśli były na "karcie podatkowej", to warunkiem jest status "czynnego podatnika VAT"
  • nie przysługuje im obniżona podstawa ZUS, dotycząca pierwszych dwóch lat działalności
  • nie prowadzą innej działalności, np jako wspólnik spółki jednoosobowej lub w ramach wolnego zawodu
  • nie wykonują czynności na rzecz byłego pracodawcy w zakresie, który w roku bieżącym lub poprzednim wchodził w zakres pracy
  • "ZUS od dochodu" nie przysługuje trwale: w ciągu kolejnych 60 miesięcy z "ZUS od dochodu" można korzystać przez 36 miesięcy. Jeśli ktoś korzystał z "ZUS od przychodu" w r. 2019, to ten okres także liczy się do okresu 60 miesięcy.

Jak wyliczyć składki według nowych zasad

  • Składki można będzie wyliczyć za pomocą programu FINKA-PŁACE w wersji na 2020r lub innego narzędzia.
    Aby wyliczyć składki na kolejne miesiące 2020, należy:

    • Wyliczyć średni dochód miesięczny: kwotę dochodu za rok poprzedni podzielić przez liczbę dni prowadzenia działalności i pomnożyć przez 30. Jeśli działalność trwała cały rok, to dzielimy roczny przychód przez 365 i mnożymy przez 30.
    • Jeśli liczyliśmy dochód z odjęciem składek społecznych płaconych za siebie i/lub osoby współpracujące, to należy brać tu wartość dochodu bez tego odejmowania
    • Jeśli rozliczamy się ryczałtem lub kartą podatkową, zamiast dochodu bierzemy przychód
    • Wyliczamy podstawę ZUS jako 50% tak wyliczonej kwoty dochodu miesięcznego za poprzedni rok.
    • Jeśli podstawa wyjdzie niższa niż podstawa "małego ZUS" (w r. 2020 to 780 zł), bierzemy tę podstawę małego ZUS
    • Jeśli podstawa wyjdzie wyższa niż typowa podstawa ZUS (w r. 2020 to 3136,20 zł) możemy wziąć tę standardową podstawę.
    • Według tej podstawy wyliczamy składki: emerytalną 19,52%, rentową 8%, wypadkową (zwykle 1,67%) i ewentualnie chorobową 2,45%
    • Jeśli podstawa składek jest równa lub wyższa niż płaca minimalna (w r. 2020 to 2600 zł), to liczymy także składkę FP 2,45%
    • Każdy przedsiębiorca płaci też składkę zdrowotną, której wartość jest ogłaszana około 20 stycznia danego roku
    • Wartość składki zdrowotnej jest stała, jednakowa dla wszystkich osób prowadzących działalność.
  • W sumie przykładowo:
    • standardowe składki przedsiębiorcy (bez chorobowego, ze zdrowotnym i FP) wynoszą w r. 2020 około 1330 zł (dokładna kwota będzie znana po ogłoszeniu podstawy składek zdrowotnych, co nastąpi do 20 stycznia 2020)
    • Przy dochodzie miesięcznym 5000 zł za 2019 "zus od odchodu" w 2020 (bez chorobowego, ze zdrowotnym i już bez FP) wyniesie około 1070 zł
    • Przy dochodzie miesięcznym 2500 zł za 2019 "zus od odchodu" w 2020 (bez chorobowego, ze zdrowotnym i już bez FP) wyniesie około 710 zł
    • Przy dochodzie niższym niż 1560 zł "zus od dochodu" jest stały i wyniesie około 570 zł, gdyż podstawa nie może być niższa niż 780 zł
    • Wartości te są orientacyjne, gdyż kwota składki zdrowotnej będzie znana około 20 stycznia 2020.

W programie FINKA-PŁACE składki te będą wyliczane automatycznie. Zaopatrzymy program w odpowiedni moduł wyliczania; na ilustracji wersja tego modułu wg poprzednich przepisów, na rok 2019:

Wyliczenie na ekranie  

Tutaj można znaleźć zwięzły przegląd innych nowości podatkowych na przełomie 2019/2020.

Oprac. Krzysztof Piasecki

22.10.2020

na podstawie projektu ustawy

Aktualizacja 17.01.2020 na podstawie Dz.U. 2550 z 31.12.2019

 

© 2024 TIK-SOFT SP. Z O.O. All Rights Reserved.
projekt i wykonanie: webmania.pl