Każda spółka zgłoszona do KRS musi dokonać wpisu do „Rejestru beneficjentów rzeczywistych”. Realizacja tego obowiązku jest bardzo prosta, a za niewykonanie grożą wysokie kary. Termin: 12.07.2020.
„Rejestr beneficjentów” powstał w związku z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Mimo braku związku z tymi celami, każda spółka musi jednak wpisać swoje informacje do tego rejestru.
Wpis jest obowiązkowy dla:
- spółek jawnych
- spółek z ograniczoną odpowiedzialnością
- spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych
- spółek akcyjnych
- prostych spółek akcyjnych
- obowiązek nie dotyczy spółek publicznych
- nie dotyczy on także spółek cywilnych.
Do rejestru, poza danymi spółki, wpisuje się dane osób fizycznych, które
- posiadają przynajmniej 25% udziałów lub akcji
- lub dysponują przynajmniej 25% głosów na zebraniu wspólników bądź akcjonariuszy. Wlicza się tu także głosy przekazane na podstawie porozumienia, zastawu itp
- Jeśli udziałowcem jest osoba prawna, to należy także wliczyć tu osoby fizyczne dysponujące udziałami bądź głosami za pośrednictwem tej osoby prawnej
- Jeśli istnieje spółka dominująca, to należy uwzględnić osoby sprawujące kontrolę nad spółką zależną wg Ustawy o rachunkowości art. 3 u. 1 p. 37
- W razie udokumentowanego braku wymienionych wyżej osób do rejestru wpisuje się osoby pełniące w spółce wyższe stanowiska kierownicze
- Ustawa mówi także o wpisaniu osób pełniących w spółce wyższe stanowiska kierownicze w przypadku, gdy nie ma podejrzeń co do prania pieniędzy w spółce.
Jak dokonać wpisu do rejestru?
- Wpisu dokonuje się wyłącznie elektronicznie, na stronie portalu podatkowego
- Wykonuje to osoba uprawniona do reprezentacji spółki, nie można powierzyć tej czynności innej osobie.
- Wpis uwierzytelnia się profilem zaufanym e-puap albo podpisem kwalifikowanym
W jakich terminach trzeba dokonać wpisu do Rejestru beneficjentów rzeczywistych?
- Dla nowo zakładanych spółek należy dokonać wpisu w ciągu 7 dni roboczych od rejestracji w KRS
- Zmiany w rejestrze trzeba zgłosić w ciągu 7 dni roboczych od zaistnienia zmiany
- Dla spółek istniejących przed 13.10.2019, czyli przed utworzeniem rejestru, obowiązującym terminem jest 12.04.2020.
- W ramach „tarczy antykryzysowej” przesunięto termin zgłoszeń na 12.07.2020.
Warto pamiętać o nowym obowiązku, gdyż za jego niewykonanie grozi kara do 1 mln zł.
Oprac. Krzysztof Piasecki
18.09.2019, aktualizacja 15.06.2020 na podstawie Dz.U. 723 r. 2018 z późn. zm oraz ustawy „Tarcza antykryzysowa”
Tutaj można znaleźć zwięzły przegląd innych nowości podatkowych na przełomie 2019/2020.
