Od 01.01.2022 następują znaczne zmiany podatku PIT.
Poniżej omawiamy nowe ulgi i zwolnienia podatkowe według „polskiego ładu”.

  • Podwyższona kwota wolna oznacza ulgę podatkową 5 100 zł rocznie. Inaczej mówiąc: dochód do 30 tys zł rocznie jest nieopodatkowany i podatek płacimy od nadwyżki ponad tę kwotę.
    • Efekty tej ulgi zostają zniesione przy wyższych dochodach wskutek braku odliczenia składki zdrowotnej
    • Ulga dotyczy płac etatowych, umów zleceń, o dzieło i podobnych, rent i emerytur oraz działalności gospodarczej opodatkowanej według zasad ogólnych
    • Przy umowach zleceń, o dzieło itp. realizację ulgi (zwrot podatku) uzyskamy po złożeniu PIT-36, natomiast w trakcie roku zmiany spowodują obniżenie wypłat
  • ulga dla osób samotnie wychowujących dzieci.
    • Zlikwidowano możliwość wspólnego rozliczenia z dzieckiem, która mogła – przy obecnej kwocie wolnej – obniżać podatek o 5100 zł rocznie
    • Zamiast tego wprowadzono ulgę 1 500 zł, która w pewnej części rekompensuje brak tego uprawnienia.
    • Zwolnienie to dotyczy płac etatowych, umów zleceń, o dzieło i podobnych oraz działalności gospodarczej opodatkowanej według zasad ogólnych.
  • zwolnienie dla rodzin wielodzietnych:
    • Dochody osób wychowujących 4 lub więcej dzieci są zwolnione z podatku do kwoty 85 528 zł rocznie.
    • Zwolnienie to dotyczy płac etatowych, umów zleceń, o dzieło i podobnych oraz działalności gospodarczej opodatkowanej według zasad ogólnych lub liniowo lub ryczałtowo.
  • zwolnienie dla seniorów, którzy nie pobierają emerytury:
    • Dochody osób, które osiągnęły wiek emerytalny, lecz kontynuują pracę i nie pobierają emerytury, są zwolnione z podatku do kwoty 85 528 zł rocznie.
    • Zwolnienie to dotyczy płac etatowych, umów zleceń [tylko takich, które podlegają składkom społecznym] oraz działalności gospodarczej opodatkowanej według zasad ogólnych lub liniowo lub ryczałtowo.
  • zwolnienie dla powracających do Polski:
    • Dochody osób, które przeprowadziły się do Polski po odpowiednio długim zamieszkaniu za granicą, są zwolnione z podatku przez 4 lata do kwoty 85 528 zł rocznie.
    • Zwolnienie to dotyczy płac etatowych, umów zleceń oraz działalności gospodarczej opodatkowanej według zasad ogólnych lub liniowo lub ryczałtowo.
  • zwolnienie dla młodych:
    • Zwolnienie osób do 26 lat przy pracy etatowej lub zleceniu jest nadal aktualne, przy czym:
    • Limit dochodu zwolnionego 85 528 zł liczy się wspólnie dla powyższych czterech rodzajów zwolnienia
    • Zwolnienie to dotyczy płac etatowych i umów zleceń
  • ulga rehabilitacyjna:
    • Rozszerzono zakres ulgi dla osób niepełnosprawnych lub takich, które mają osobę niepełnosprawną na utrzymaniu.
    • zarazem może się okazać, że z ulgi skorzysta mniej osób, gdyż dochody do 2500 zł miesięcznie są obciążone jedynie składką zdrowotną, bez podatku
  • ulga sponsoringowa:
    • Dotyczy osób prowadzących działalność opodatkowaną według zasad ogólnych lub liniowo, a także spółek płacących CIT.
    • Pozwala na odliczenie 50% kosztów wydatkowanych na działalność sportową (w tym stypendia sportowe), działalność kulturalną lub ochronę zabytków
    • Przepisy nowej ustawy są tu niejednoznaczne i można je rozumieć tak, że ulga dotyczy jedynie sytuacji, gdy sponsoring jest związany z przedmiotem działalności przedsiębiorcy
  • ulga na nowy produkt:
    • Dotyczy osób prowadzących działalność opodatkowaną według zasad ogólnych lub liniowo, a także spółek płacących CIT.
    • Nowy produkt, wprowadzony na rynek, musi być efektem prac badawczo-rozwojowych
    • Ulga pozwala na odliczenie od dochodu dodatkowo 30% kosztów ponoszonych na wprowadzenie na rynek nowego produktu (prototyp, targi, reklamy, certyfikacja itp)
    • Odliczenie jest limitowane do 10% dochodu
  • ulga na koszty zwiększenia sprzedaży produktów

    • Dotyczy osób prowadzących działalność opodatkowaną według zasad ogólnych lub liniowo, a także spółek płacących CIT.
    • Ulga pozwala na odliczenie od dochodu dodatkowo 100% kosztów ponoszonych w celu zwiększenia sprzedaży (targi, reklamy, certyfikacja, przygotowanie dokumentacji przetargowej itp)
    • Ulga nie dotyczy zwiększania sprzedaży usług
    • Odliczenie jest limitowane do wysokości dochodu, nie więcej niż 1 mln zł
    • Dodatkowym warunkiem jest zwiększenie sprzedaży w ciągu 2 kolejnych lat. Jeśli sprzedaż nie zwiększy się mimo poniesienia wydatków, ulgę należy zwrócić.
  • ulga na nabycie terminala płatniczego:
    • Ulga związana jest z obowiązkiem posiadania terminala w każdym miejscu sprzedaży, w którym znajduje się kasa fiskalna, od 01.07.2022
    • Dotyczy osób prowadzących działalność opodatkowaną według zasad ogólnych lub liniowo, a także spółek płacących CIT.
    • Ulga pozwala na dodatkowe odliczenie od dochodu poniesionych wydatków do 1000 zł.

Inne informacje dot. „Polskiego ładu” dla pracowników, zleceniobiorców oraz przedsiębiorców podajemy w artykule w blogu FINKA.

Oprac Krzysztof Piasecki 02.11.2021 na podstawie ustawy zwanej „Polskim ładem”