Limity podatkowe

	2025	2024	2023
Status podatnika
Mały podatnik PIT, CIT, VAT Limit 2 mln EUR dotyczy przychodów poprzedniego roku, licząc wraz z VAT (1)	8 569 000	9 218 000	9 654 000
Mały podatnik VAT będący agentem, pośrednikiem itp. Limit 45 000 EUR dotyczy przychodów poprzedniego roku, licząc wraz z VAT (1)	193 000	207 000	217 000
Mikroprzedsiębiorca zatrudnienie poniżej 10 pracowników, limit przychodów netto jednego z dwóch lat poprzednich 2 mln EUR (2) Alternatywne warunki opisano w odrębnym artykule mikroprzedsiębiorca	8 546 000	8 696 000	9 379 800
Mały przedsiębiorca zatrudnienie poniżej 50 pracowników, limit przychodów netto jednego z dwóch lat poprzednich 10 mln EUR (2) Szczegółowe warunki opisano w odrębnym artykule mały przedsiębiorca	42 730 000	43 480 000	46 899 000
Średni przedsiębiorca zatrudnienie poniżej 50 pracowników, limit przychodów netto jednego z dwóch lat poprzednich 50 mln EUR (2) Szczegółowe warunki opisano w odrębnym artykule średni przedsiębiorca	213 650 000	217 400 000	234 495 000
Kwartalne rozliczanie podatków
Kwartalne rozliczenie VAT Limit 2 mln EUR dotyczy przychodów wraz z VAT, dotyczy on zarówno  roku poprzedniego, jak i bieżącego. (3) Więcej informacji w artykule „VAT kwartalny JPK-VAT7K”	8 569 000	9 218 000	9 654 000
Kwartalne rozliczenie PIT Limit 2 mln EUR dotyczy przychodów poprzedniego roku, licząc wraz VAT (4) W pierwszym roku działalności – bez limitu	8 569 000	9 218 000	9 654 000
Kwartalne rozliczenie CIT Limit 2 mln EUR dotyczy przychodów poprzedniego roku, licząc wraz VAT. (5) W pierwszym roku działalności – bez limitu	8 569 000	9 218 000	9 654 000
Kwartalne rozliczenie podatku ryczałtowego Limit 200 000 EUR dotyczy przychodów poprzedniego roku osoby bądź spółki cywilnej, licząc wraz VAT. (6) W pierwszym roku działalności – bez limitu	856 920	921 820	965 440
Forma i stawka opodatkowania
Podatek ryczałtowy Limit 2 mln EUR stosowania ryczałtu dotyczy przychodów JDG lub spółki cywilnej w poprzednim roku (7) W pierwszym roku działalności – bez limitu Opodatkowanie najmu prywatnego – bez limitu	8 569 200	9 218 200	9 654 400
Stawka CIT 9% Limit 2 mln EUR dotyczy dochodu z działalności gospodarczej w bieżącym roku. (8) W razie przekroczenia limitu podatek wynosi 19% od dochodu z całego roku	8 534 000	8 687 000	9 357 000
Limity zwolnień podatkowych oraz kosztów autorskich
Zwolnienie z podatku dla młodych, dla rodzin z 4 i więcej dzieci, dla seniora bez emerytury oraz na powrót z zagranicy (9) Dotyczy pracowników, zleceniobiorców oraz osób prowadzących działalność Limit dotyczy przychodów licząc wraz z ZUS płatnym przez osobę	85 528	85 528	85 528
Limit kosztów autorskich Limit dotyczy sumy kosztów autorskich oraz przychodów objętych zwolnieniem dla młodych, „4+”, dla seniora lub na powrót z zagranicy (10)	120 000	120 000	120 000
Forma prowadzenia księgowości
KPiR (prowadzenie księgi przychodów i rozchodów) Limit dotyczy przychodów poprzedniego roku netto (bez VAT) dla JDG i spółek cywilnych (11)	10 711 500	9 218 200	9 654 400
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów dla organizacji pozarządowych Limit dotyczy przychodów poprzedniego  roku (12) Dodatkowe warunki opisano w art. 10a Ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie	100 000	100 000	100 000

(1) Ustawa o VAT art. 2 p. 25,  Ustawa o PDOF art. 5a p. 20, Ustawa o PDOP art. 4a p. 10
(2) Ustawa „Prawo przedsiębiorców”, art. 7 u.1 p. 1, 2, 3 i art. 2
(3) Ustawa o VAT, art. 99 p. 3
(4) Ustawa o PDOF, art. 44 u. 3g
(5) Ustawa o PDOP, art. 25 u. 1b
(6) Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 21 u. 1a, u. 1b oraz art. 4 u.2
(7) Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 6 u. 4 oraz art. 4 u. 2
(8) Ustawa o PDOP, art. 19 u. 1 p. 2
(9) Ustawa o PDOF, art. 21 u. 1 p. 148, 152, 153 i 154
(10) Ustawa o PDOF, art. 22 u. 9a i 9aa
(11) Ustawa o rachunkowości, art. 2 u. 1 p. 2 oraz art. 3 u.3. Limit wynosił 2 mln EUR, od roku 2025 zmieniony na 2,5 mln EUR wg kursu na pierwszy dzień roboczy października
(12) Ustawa o działalności pożytku publicznego i wolontariacie, art. 10a